לעיתים, ובעקבות נסיבות מסויימות, עולה הצורך בהענקה של דירה במתנה לאחד מבני המשפחה. גם במקרה כזה, בו יש רצון של נותן המתנה לתת דירה במתנה, ורצון של מקבל הדירה לקבל את הדירה במתנה, יש משמעותיות משפטיות אשר מומלץ לחשוב עליהן מראש ובהתאם אליהן לתכנן את הענקת הדירה במתנה.
העברת דירה במתנה, היא הענקה של דירה ללא כל תמורה שהיא –במובן הרחב ביותר.
דירה במתנה, העברה ללא תמורה – מיסים:
בהתאם להוראות החוק, קיים פטור מיוחד מתשלום מס שבח שחל על נותן המתנה. חשוב לשים לב שפטור זה רלוונטי רק להעברות מסויימות בלבד בין בני המשפחה, ולא בכל מקרה של העברת דירה במתנה בין בני המשפחה יינתן פטור כזה.
לעניין מס רכישה, החוק קובע כי גובה מס הרכישה החל על מקבל המתנה, יהיה שליש ממס הרכישה החל במקרה דומה "רגיל", ומס הרכישה ייחושב בהתאם למדרגות המס החלות על מקבל המתנה ובהתאם לשווי הדירה – אם זו דירה יחידה, או נוספת.
דירה במתנה, העברה ללא תמורה – המסמכים:
כחלק מעסקת המתנה, על נותן המתנה ומקבל המתנה לחתום על הסכם מתנה ועל תצהירים תומכים שיוגשו לרשות המיסים. בנוסף, הצדדים מחוייבים להגיש הצהרה לרשות המיסים בקשר לשווי הדירה. שווי הדירה נבחן על ידי פקידי רשויות מיסוי מקרקעין על מנת לבחון ששוי הדירה אכן משקף מחיר ריאלי, לאור נתוני רשות המיסים על שווי הדירות באותו איזור. לאחר קבלת אישורי המיסים על עסקת המתנה, ואישור הרשות המקומית להעברת זכויות, מגיש עורך הדין את העסקה לרישום בלשכת רישום המקרקעין והדירה נרשמת על שמו של מקבל המתנה.
דירה במתנה, העברה ללא תמורה – תקופת צינון:
לאחר קבלת הדירה במתנה, וככל ומקבל הדירה מתנה יהיה מעוניין למכור את הדירה אותה הוא קיבל במתנה, על מנת שמקבל המתנה יהיה זכאי לפטור ממס שבח בהתאם ליתר התנאים הקבועים בחוק, קבע החוק תקופת צינון, של בין שלוש לארבע שנים. אורך תקופת הצינון נקבע בהתאם לעובדת מגוריו של מקבל המתנה בדירה (ככל שהוא אכן גר בדירה, תקופת הצינון קצרה יותר, ועומדת על שלוש שנים). רק לאחר סיום תקופת הצינון יהיה זכאי מקבל המתנה לפטור ממס שבח במכירת הדירה, בהתאם לשאר התנאים הקבועים בחוק לזכאות לפטור ממס שבח.
דירה במתנה, העברה ללא תמורה – סיכום:
חשוב להדגיש שבהתאם לחוק, לרשות המיסים יש סמכות שלא להכיר בעסקאות מתנה מלאכותיות, אם היא מגיעה למסקנה שעסקה מתנה היא עסקה מלאכותית שכל מטרתה היא כדי להתחמק מתשלום מס כזה או אחר.
מעבר לכך, להעברה של דירה ללא תמורה, יש משמעויות רבות גם לנותן המתנה, וגם למקבל המתנה. שכן, עם העברת הדירה במתנה, יוצאת השליטה על הדירה מידיו של נותן המתנה- ומועברת למקבל המתנה שיכול לעשות בדירה כבשלו.
אם החלטתם להעביר דירה ללא תמורה לאחד מילדכם, יש לכך משמעותיות גם כלפי הילד עצמו, בזכאות שלו לתוכניות ממשלתיות כאלו או אחרות, או בקשר למשכנתא שירצה לקחת בעתיד, משמעות כלפי בן או בת הזוג העתידי שלו (אם הם נשואים או אם יתחתנו בעתיד), וגם כלפי יתר ילדי המשפחה.
לכן, ועל מנת להשלים את העברת דירה במתנה בהצלחה, מומלץ להתייעץ מראש, ולהבין את ההשלכות בהעברה זו.